Нет, признать долг безнадежным могут только компании, которые используют метод начисления. При кассовом методе расходы учитывают по факту оплаты (п. 3 ст. 273 НК). Раз покупатель не перечислил деньги, то и расходов не возникает.
Нельзя если нет законных оснований. Пенсионный возраст не основание, чтобы уволить сотрудника по инициативе работодателя. Ссылка на снижение скорости трудовых операций из-за возрастных изменений тожe не позволяет расторгнуть контракт.
Хотя ведение бухучета и необязательно, но оно все равно является необходимой составляющей предпринимательской деятельности. Прежде всего, бухгалтерский учет помогает контролировать доходы и расходы, а также помогает видеть результаты хозяйственной деятельности ИП.
Сроки хранения документов рассчитываются с начала года, следующего за годом прекращения использования данных документов.
1. Налоговые документы (все, что нужно для расчета налога) - 4 года.
2. Бухгалтерские документы - 5 лет.
Годовую бухгалтерскую отчётность необходимо хранить постоянно (Приказ Минкультуры № 558).
3. Кадровые документы:
75 лет - документы по сотрудникам, связанные с соц. выплатами и льготами: трудовые договора, личные дела, аттестационные заключения и т. п.
5 лет - документы о переводе сотрудников на полный / сокращенный рабочий день, табели учета рабочего времени, документы о премировании сотрудников, документы подписания техники безопасности, документы о командировке.
3 года - документы о дисциплине труда
1 год - графики отпусков
Полный перечень всех документов см. в Приказе Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.
При ликвидации компании, документы по личному составу работников (трудовые договора, личные дела и т д.) передаются в муниципальный архив. Иные документы, у которых не истёк срок хранения, можно сохранить в любом ином месте. До истечения срока хранения уничтожать документы не стоит, даже если фирмы уже не существует.
В каждой компании должны быть следующие документы:
- Локальные нормативные акты:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- должностные инструкции.
- Организационные:
- штатное расписание;
- график отпусков;
- По учету кадров и оформлению трудовых отношений:
- трудовые договоры;
- приказы на прием, увольнение, перевод сотрудников, предоставление отпусков и т. д.;
Да. В случае если юридическое лицо по какой-либо причине решило приостановить свою деятельность, необходимо подавать нулевую отчетность. Декларация должна быть сдана вовремя и в соответствии со всеми правилами и законами РФ. В ином случае вам может грозить блокировка расчетного счета и выписывание штрафа.
Согласно письму от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247, опубликованному Федеральной налоговой службой, для территориальных налоговых органов введена новая методика профилактики нарушений налогового законодательства. Проверке будут подлежать бумажные и электронные декларации с признаками «возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Предупредительные меры коснутся всех организаций и ИП, которые будут проверены на «номинальность» и в случае обнаружения фиктивных деклараций, их отчетность аннулируют.
Проверка будет осуществляться в соответствии с перечнем основных признаков фиктивных налогоплательщиков, которые:
-
регулярно подают уточненные налоговые декларации с некорректными порядковыми номерами корректировки;
-
уклонялись от вызовов налоговой инспекции более двух раз либо приходили в сопровождении юристов/адвокатов;
-
не проживают по месту регистрации либо их компания работает не по месту юридического адреса/не имеет договора аренды с арендодателем помещения под офис;
-
создавали новые организации (начиная с 2017 г);
-
предоставляли налоговым службам на протяжении нескольких месяцев «нулевую» отчетность либо декларации с доходом, приближенным к сумме расходов (также если удельный вес вычетов НДС составляет более 98%);
-
выдают доверенности на представление интересов организации лицам, проживающим (зарегистрированным) в других субъектах РФ;
-
имеют расчетные счета в банках, расположенных далеко от места регистрации организации либо не открыли счета в течение трех месяцев с даты регистрации бизнеса (так же если счета закрыты или открыто больше 10 одновременно);
-
не получают доход от предпринимательства либо занимаются регулярным обналичиванием денежных средств компании; имеют расчетный счет без остатка средств;
-
меняли руководителя незадолго до подачи налоговой декларации или место постановки на учет в налоговый орган;
-
не исправляют ошибок за предыдущий период по отчетности;
-
имеют 1 человека в штате организации.
Все эти пункты сами по себе не являются противозаконными действиями со стороны компаний и ИП. Но в своей совокупности могут свидетельствовать в пользу аннулирования отчетности. Более весомыми показателями для этого станут такие факторы, как наличие в ЕГРЮЛ недостоверных сведений и если учредитель не является резидентом РФ. В этом случае налоговики займутся проверкой организации через банк, экспертизой документов, осмотром помещений компании, сверкой подписей. И если проверка даст положительный результат, в течение 5 дней учредитель будет оповещен об аннулировании отчетности. Также возможны санкции.
Системой оплаты труда предусмотрены командировочные выплаты в случае поездки сотрудника по служебному поручению, которые равны среднему заработку. Выходные и праздничные дни при определенных обстоятельствах оплачиваются в двойном размере. Деньги перечисляются на «зарплатную» карту банка.
Командированному работнику возмещются:
-
расходы по оплате съемной квартиры/гостиницы,
-
все расходы на проезд к месту пребывания и обратно.
Помимо этого за каждый день командировки (в том числе выходные, праздники и дни пребывания в пути) начисляются суточные в размере 700 руб. на территории РФ и 2500 руб. за пределами РФ. Эти деньги будут полностью списаны в счет расходов по налогу при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. С суточных выплаченных сверх норматива удорожается НДФЛ.
Есть немало ситуаций, когда работодатель возмещает сотруднику моральный и материальный ущерб. Как правило, это происходит по решению суда, в который работник обращается для защиты собственных интересов. Если дело принимает оборот в пользу сотрудника, работодатель обязан выплатить определенную сумму (как правило, она представляет собой заработную плату за вынужденный прогул, на время судебного разбирательства, а также дополнительные компенсации).
Компенсации и оплата вынужденного прогула – разные выплаты с точки зрения Законодательства РФ (статья 164 ТК РФ). Компенсация – выплата, которая напрямую связана с выполнением сотрудником его обязанностей и нахождением на рабочем месте, тогда как оплата вынужденного прогула подразумевает то, что сотрудник выполнением обязанностей не занимался.
Налогообложению (НДФЛ) подлежат выплаты, которые составляют среднюю заработную плату и выдаются сотруднику по решению суда в случае вынужденного прогула.
При осуществлении подобной выплаты работодатель не выступает в качестве налогового агента, выплачивающего внос. Напротив, сам сотрудник должен обратиться в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ и оплатить налоговый взнос. Такое положение дел связано с тем, что выплата происходит в одном отчетном периоде, а начисления – в другом.
В связи с этим возникает вопрос: не удержал ли работодатель налог самостоятельно? Если сумма, выплаченная вам работодателем совпадает с той, которую он должен был перевести на ваш счет по решению суда, значит, удержания еще не было. Следовательно, вопросом отчислений части денежных средств в налоговую службу вы должны заняться самостоятельно, либо с помощью специалиста аутсорсинговой бухгалтерской компании.
В каждой компании существуют статьи расходов, включающие траты на хозяйственные нужды. Для того чтобы зафиксировать такие финансовые операции, сотрудники оформляют авансовый отчет, в течение з дней со дня получения суммы. В некоторых случаях, 3 рабочих дня отсчитывают не с момента выдачи средств, а с момента их траты.
Форма АО-1 предназначена для того чтобы данный авансовый отчет оформить. В отчете необходимо указать все сведения о компании, а также свои данные: ФИО, занимаемую должность и другие сведения. Также в отчете указывается перечень трат, на которые были выданы денежные средства: это могут быть хозяйственные нужды, оплата услуг интернета или телефонии, аренды помещения, и пр. В отчет должен быть внесен список документов, подтверждающих осуществление оплаты по назначению: чеки, справки, квитанции.
Авансовый отчет действителен только с оригиналами (или копиями) чеков и квитанций. Он передается сотрудником в бухгалтерию, где бухгалтер проверяет корректность его оформления и на обратной стороне прописывает сумму затрат, принятую к учету. Далее бухгалтер проводит соответствующие сверки (какие средства тратил сотрудник, есть ли остаток или, напротив, переплата) и выводит остаток.
В случае, если сотрудник потратил личные средства – компания компенсирует затраты. Если же итоговая сумма оказалась меньше выданной – он передает оставшиеся денежные средства в кассу.Что включают первичные бухгалтерские бумаги?
Первичная документация составляется по шаблону и должна включать перечень важных данных, информирующих о той или иной хозяйственной операции. В документе должно быть указано его наименование, дата составления, элементы хозяйственной операции, осуществленные действия. Кроме того, первичная документация включает фамилии и подписи лиц, ответственных за осуществление данной финансово-хозяйственной операции. В некоторых случая в документе могут фигурировать расчеты и итоговые суммы.
Специалисты нашей компании составят документацию всех видов и проконсультируют штатного бухгалтера по вопросам ее оформленияЕдиница – приказы, которые носят административный характер и относятся к основному виду деятельности организации. Они хранятся в течение 5 лет. Кроме нумерации, используется буква «А», например, 1-А.
Двойка – приказы, которые хранятся в течение 75 лет и относятся к изменениям в личном составе организации: увольнения, приемы на работу и пр. Буквенное обозначение – «К» или «ЛС».
Тройка – личные приказы, которые касаются работников. Срок их хранения – 5 лет. К такому приказу может относиться предоставление сотруднику очередного отпуска.На расходы мы принимаем полную сумму оплаты за проживание с НДС, НДС отдельно не выделяем?
Из вопроса мы понимаем, что речь идет об НДС, уплачиваемом по законодательству иностранного государства (Грузии).
То есть понесенные расходы на проживание сотрудника в командировке включают в себя иностранный НДС.
Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно учесть затраты на командировки. Перечень таких расходов является открытым на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Официальная позиция, выраженная в Письмах Минфина России, заключается в том, что НДС, уплаченный работником в зарубежной командировке, можно учесть в составе расходов на основании пп. 12 или 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. См. Письма Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/37, от 09.02.2007 № 03-03-06/1/74, от 14.02.2008 № 03-03-06/4/8, от 04.04.2005 № 03-03-01-04/1/148.
Спорная арбитражная практика не выявлена по данному вопросу.
Таким образом, НДС, уплаченный работником в зарубежной командировке, можно учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль на основании пп. 12 или 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
На основании п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) плательщики, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419[1] НК РФ, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Минфин России в Письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 указал, что, представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период. Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ. Соответственно, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями.
Согласно п. 2.3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27-ФЗ) страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Указанные сведения представляются в Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (далее – Приказ № ММВ-7-11/551@).
В соответствии с п. 22.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. в Приложении № 2 к Приказу № ММВ-7-11/551@, Раздел 3 Расчета по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
ФНС России в Письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 указал, что в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется Раздел 3 Расчета по страховым взносам, за исключением подраздела 3.2.
На основании п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) сведения о застрахованном лице.
Указанные сведения представляются по форме СЗВ-М, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах».
Отметим, что законодательством не установлена зависимость между представлением сведений по форме СЗВ-М и наличием в отчетном периоде выплат в пользу застрахованных лиц.
Таким образом, на физическое лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, необходимо подавать сведения по форме СЗВ-М, а также Расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
[1] Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Исполнитель отвечает только по документально зафиксированным действиям, которые нанесли прямой ущерб Заказчику. Исполнитель несет ответственность в пределах имеющейся у него страховой защиты, а именно: Страхового полиса, выданного ОСАО «Ингосстрах» - «Полис страхования ответственности бухгалтера» и на условиях, зафиксированных в этом полисе.
осуществляется по месту регистрации транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ)