Давайте поговорим о такой важной теме, как неустойка (она же штраф или пеня). Это сумма денег, которую должник должен заплатить кредитору, если он не выполнил свои обязательства или сделал это ненадлежащим образом, например, просрочил сроки. См п. 1 ст. 330 ГК РФ.
Но вот появился вопрос: нужно ли платить НДС с этой неустойки? Ведь если вы получаете сумму по договору, надо ли уплачивать НДС?
Твердый ответ — НЕТ, в том случае если неустойку получает покупатель или заказчик.
Это подтверждают и контрольно-надзорные и судебные органы. Они ссылаются на подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ: выплаты за ненадлежащее исполнение продавцом (поставщиком, исполнителем) своих обязательств не связаны с оплатой реализованных товаров, работ или услуг.
Надеемся, что этот ответ развеял ваши сомнения и помог лучше разобраться в вопросе!
Рассмотрим на примере транспортировки продукции железнодорожными поездами которая считается наиболее выгодной, если расстояние до пункта назначения оказывается больше 1000 км. Устав данного вида транспорта содержит не только правила грузоперевозок. В нём регламентированы и пени за несвоевременную доставку. Благодаря штрафам, повышается дисциплинированность государственного перевозчика, увеличивается грузооборот.
Неустойка представляет разновидность штрафных санкций, накладываемых за несоблюдение условий контракта. Ради получения права её потребовать следует доказать ненадлежащее исполнение договора. В договорных отношениях необходимо фиксировать:
- исчерпывающий список ситуаций, когда штраф уплачивается;
- размер неустойки;
- период расчёта штрафа либо методика его установления.
Штрафы оплачивается отдельно или вычитается из итоговой суммы, которую клиент должен выплатить исполнителю.
Штрафы по договору от заказчика не облагаются НДС как указано в пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, писем Минфина России от 26.10.2020 № 03-07-11/93098
Разновидности штрафов за нарушение сроков поставки
Виды подразделяются по способу вычисления взыскания.
- Процентный. Рассчитывается от общей стоимости контракта.
- Дробный. Представляет долю от ставки центрального банка страны.
- Фиксированный. Начисляется согласованная сумма за каждые сутки просрочки доставки.
Классифицируются неустойки и по причинам их возникновения, среди которых распространены:
- несоблюдение сроков либо перечня товаров;
- вовремя не оплачена товарная партия либо услуга;
- документация не предоставлена, например, сертификаты качества;
- замена продукции не осуществлена.
Особенности расчёта штрафов
Начисление регламентируется в договоре. Если процентный тип закреплён в размере 0,1 %, просрочка достигла десятидневного периода, то при сумме контракта в 100 тысяч условных единиц неустойка составит 1000. Когда применяется долевой вариант, равный 1/300 ставки Центробанка (6 %), тогда штраф получится 200 (100000*1/300*6/100*10). Легче всего определяется фиксированный вид. Достаточно перемножить размер неустойки и количество дней, отсчитываемых от даты доставки. Если штрафная санкция составляет тысячу условных единиц, то за 10 суток просрочки пеня достигнет 10000.
Расчёт процентов согласно статье 395 российского Гражданского кодекса
Применяется ради стимулирования исполнения действующего контракта. Предпочтительно ответственность сторон указывать в денежной форме. Зачастую в качестве расчётной базы берётся ставка рефинансирования, актуальная для периода, в котором допущено нарушение договорных условий.
Вначале выясняется задолженность, представляющая несвоевременно внесённые платежи, суммарную стоимость изделий, вовремя не поставленных. Затем на интернетовских просторах отыскивается ключевая ставка центрального банка, действовавшая на тот момент. Она делится на 365, потому что указывается в годовых процентах. Потом подсчитываются дни между нынешней датой и моментом, закреплённым в договоре.
Способы снижения неустойки или эффективность статьи 395 ГК РФ в судебных инстанциях
Размер штрафов не лимитирован. К исключению относится порядок расчёта санкций, содержащийся в нормативных актах. Именно поэтому с государственной железнодорожной компании нельзя получить пени меньше либо больше 6 % от стоимости транспортировки груза.
Когда нарушитель условий контракта убеждён в завышенном размере неустойки, отсутствии взаимосвязей между выставленными требованиями и ущербом, тогда он вправе обратиться в суд с ходатайством о снижении взыскания. Судьи могут уменьшить пени, рассмотрев представленные доказательства. Судебные органы имеют право и по своей инициативе понизить сумму неустойки, если обнаружат необоснованное обогащение истца.
Нюансы начисления процентов в соответствии с положениями статьи 317.1 российского Гражданского кодекса
Закон обязывает нарушителя оплатить долг с процентами. Когда в договоре размер процентной ставки не закреплён, тогда он приравнивается к ставке рефинансирования. Статья отличается от 395 ГК РФ отсутствием стимулов для быстрейшего выполнения взятых на себя обязательств. Она обеспечивает доходность капитала. В связи с этим разрешено одновременное применение указанных статей. Практический опыт это доказывает.
Алгоритм действий при взыскании в арбитраже неустойки либо процентов
Чтобы суд не отказал в удовлетворении исковых требований, следует избегать нарушения процедур, зафиксированных в российском Арбитражном процессуальном кодексе.
Первым делом готовится претензия, которая подписывается руководством либо доверенным лицом, направляется контрагенту. Если она игнорируется, то можно обращаться в арбитраж. В претензии в обязательном порядке указывается:
- название юридического лица, отправившего претензию;
- наименование компании, нарушившей договорные отношения;
- почтовые адреса участников сделки;
- суть выставленных претензий. К ним причисляется не только нарушение срока доставки. Недовольство может вызывать пересортица либо низкое качество товаров и обслуживания, пропущенная дата оплаты;
- пункт контракта, который оказался нарушенным.
В законодательстве не содержится специфических требований к оформлению рассматриваемого документа. Важно лишь придерживаться общепринятых правил ведения деловой переписки. Предпочтительно претензию направить заказным отправлением с уведомлением либо задействовать курьера. Оба метода предполагают получение отметки, свидетельствующей о получении. Она становится доказательством соблюдения претензионного порядка.
Ответ на претензию необходимо ожидать в течение 30 дней. Отсутствие официальной реакции второй стороны подразумевает её согласие с документом, поэтому можно смело обращаться в суд.
Если спор возник между юридическими лицами, то иск подаётся в арбитраж по месту нахождения ответчика либо истца. Конкретный вариант должен отмечаться в договоре. При отсутствии в контракте пункта о подсудности целесообразнее ориентироваться на место нахождения истца.
В сети находится множество образцов оформления иска. Однако лучше воспользоваться помощью профессиональных юристов, чтобы избежать недочётов.
Имущественный характер иска обязывает заплатить госпошлину. Она определяется в зависимости от суммы требования.
Когда в штате нет своего юриста, тогда придётся нанимать сторонних специалистов. С ними заключается контракт, им выдаётся доверенность, чтобы они могли представлять интересы в судебном процессе.
Обжаловать решение арбитражного суда можно в течение месяца. Ответчик в это время подаёт апелляцию либо исполняет вынесенное решение. Первый путь сопровождается очередной судебной процедурой, а второй вариант избавляет от необходимости получения исполнительного листа.
Если по прошествии месячного срока ответчик никак не отреагировал или более высокая судебная инстанция окончательно утвердила решение суда, то следует получить исполнительный лист. Он позволит обратиться к судебным приставам, у которых множество эффективных средств воздействия на ответчика:
- арест денежных средств на счетах;
- изымание имущества с последующей его продажей;
- возбуждение уголовного дела.
Исходя из изложенного, при нарушении условий договора поставки можно рассчитывать на получение неустойки. Максимально упрощается процедура благодаря грамотно составленному контракту.
